月末计提有哪些分录

月末计提通常涉及以下会计分录：

计提职工福利费、职工教育费、工会经费

职工福利费：按工资总额的一定比例提取，例如14%。

职工教育费：按工资总额的一定比例提取，例如1.5%。

工会经费：按工资总额的一定比例提取，例如2%。

计提固定资产折旧

根据固定资产所属部门，计入管理费用、制造费用、生产成本或销售费用等科目。

计提税金及附加

计入税金及附加科目，反映应缴纳的税费。

计提工资

根据职工所属部门，计入管理费用、销售费用、制造费用或生产成本等科目。

计提社保（单位部分）

计入管理费用、销售费用、制造费用等科目。

计提其他费用

如预付账款、其他应付款等需要在受益期分摊或计提的费用。

月末结转通常涉及以下会计分录：

结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

结转成本和支出

主营业务成本、其他业务成本、营业外支出等科目的结转。

结转期间费用

管理费用、销售费用、财务费用等科目的结转。

结转税金及附加

借：本年利润

贷：税金及附加

结转所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

结转净利润

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

以上分录是月末会计处理中的常规操作，具体分录可能会根据企业的实际情况和会计政策有所不同。需要注意的是，在实际操作中，会计人员应根据当月业务是否都已入账，以及无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配、主营业务成本是否结转等，确保所有业务均已正确处理后，再进行损益的结转